간편장부 소규모 사업자의 세무 파트너

간편장부 소규모 사업자의 세무 파트너

회계의 ABC도 모르는데, 직원을 채용하거나 세무사에게 맡길 돈이 아까우시죠? 걱정 마세요, 국세청이 소규보 영세 사업자를 위해 준비한 꿀팁이 있답니다. 회계지식이 없는 소규모 사업자를 위한 특수한 장부에요. 까다로운 회계지식? 그런 거 필요 없어요 그냥 간단한게 작성하면 돼요. 신규로 사업을 시작하신 분이나, 직전 연도 수입금액이 아래의 표와 같이 특정 기준에 해당하는 사업자분들만이 사용 가능해요. 하지만 전문직 사업자분들은 수입금액에 상관없이 무관하게 복식부기 의무가 있어서 조심을 필요하답니다.

간편 장부 작성요령

간편 장부는 거래가 발생한 날짜순으로 수입과 지출내역 내용을 기록하며, 고정자산의 변화도 함께 기록합니다. 참고로, 국세청에서는 간편 장부 자동작성 프로그램을 제공하고 있으니 설명서와 함께 이를 참고하시면 됩니다. 간편 장부는 가까운 문구점에서 구입하거나, 국세청에서 제공하는 간편 장부 엑셀 파일이나 한글 정보를 다운로드하여 작성할 수 있습니다. 부동산 임대소득과 임대소득 이외의 다른 사업수입이 있는 경우에는 하나하나씩 사업에 해당하는 간편 장부를 별도로 작성해야 합니다.

사업장이 2개 이상인 경우에도 사업장별로 각각의 간편 장부를 작성해야 합니다. 과세 기간별로 증빙서류와 함께 간편 장부를 보관해야 합니다.

간편장부는 어떻게 작성하죠?

아주 간단해요 거래가 발생한 날짜 차례대로 수입과 지출내역 사항을 기록하면 돼요. 간편장부 서식은 엑셀정보를 첨부해 드릴 테니 필요하시면 다운받아서 사용하세요 간편장부 서식 항목별 기록 요령은 아래에 제대로 설명해 드리겠습니다. 1. 직선 거래 발생일자를 기재합니다. 현금 혹은 외상 거래와 독립적으로 거래가 발생한 모든 날짜에 관하여 기록해야 합니다. 2. 계정과목 거래의 성격에 따라 다음과 같은 항목을 기재합니다.

3. 거래내용 oo판매 혹은 xx구입과 같은 거래의 성격과 대금 결제 방법을 기재합니다. 4. 거래처: 거래처의 상호, 성명 혹은 연락처 등을 통해 거래처를 구분할 수 있게 기재합니다. 5. 수입: 상품 혹은 용역의 공급, 영업수입 및 영업외수입에 대한 금액을 기재합니다.

간편 장부 대상자 기준

복식부기의무자에 대한 정리를 시작하기 전에, 이에 대조되는 개념인 간편 장부대상자에 대한 정리가 필요합니다.

복식부기의무자는 모든 거래를 자산과 부채, 수익과 비용으로 나누어 (차변)과 (대변)으로 회계처리하는 방식으로 복식장부를 작성하고, 이를 기반으로 종합소득세를 신고해야 하는 납세자를 의미합니다. 복식장부는 재무상태표와 손익계산서와 같은 재무제표와 각 계정에 대한 계정별 원장이 작성되는 회계의 최고 수준입니다.

까다로운 신고 방식으로 인해, 복식장부로 신고하는 것은 까다로운 과정이 될 수 있습니다. 이에 반해, 간편 장부대상자는 가계부와 비슷한 형식으로 수입과 비용만을 기재하여 작성되는 약식장부를 기반으로 종합소득세를 신고할 수 있는 납세자를 의미합니다. 자산과 부채를 집계할 필요 없으며, 수입과 지출만을 반영하면 되기 때문에 복식부기의무자에 비해 비교적 신고가 쉬울 수 있습니다.

간편 장부 대상자 제조업

직전 과세기간 수입금액이 1억 5천만 원 미만인 경우, 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기가스증기 및 수도사업, 하수폐기물 처리원료 생산 및 환경복원업, 건설업비주거용 건물 건설업 제외, 부동산 개발 및 공급업주거용 건물 개발 및 공급업 포함, 운수업, 출판영상방송통신 및 정보서비스업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업을 하는 사업자들이 해당됩니다.

간편 장부 대상자 혜택

종합소득세 간편 장부대상자에 해당하는 경우 어떤 혜택들이 제공되는지 알아보겠습니다. 적자가 발생한 경우 15년간 소득요금에서 공제할 수 있습니다. 단, 부동산 임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산 임대 사업소득에서만 공제 가능합니다. 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 장부의 기록이나 보관의 불성실로 인한 가산세인 무기장 가산세 적용이 배제됩니다.

간편 장부대상자가 복식부기로 기장신고하는 경우, 기장세액공제가 20로 적용됩니다. 또한, 간편 장부대상자 중에서 장부의 기록이나 보관을 불성실하게 수행하는 수행하는 했을 때 매기는 가산세인 무기장 가산세 적용이 제외되는 대상은 다음과 같습니다.

개인사업자의 기장의무 세부 정보

2023년 기장의무와 2022년 수입금액 연관 정보로 판단됩니다 2023년 기장의무는 2022년 수입금액을 기준으로 결정됩니다. 5월 종합소득세 신고기간이 지났지만, 복식부기의무자로 변경되는 사업주는 사전에 준비가 필요합니다. 간편장부와 복식부기, 수입 금액에 따른 구분, 그리고 단순경비율 대상자와 외부조정대상자에 대한 내용도 함께 확인하였습니다. 개인사업자분들께 도움이 되기를 바라며, 추가 질문이나 문의사항이 있다면야 언제든 댓글로 남겨주세요. 세금 신고는 필요한 과정이니 조심스럽게 준비하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문