근로소득 연말정산 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제

근로소득 연말정산 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제

하찮은 입니다. 오늘도 근로소득자의 연말정산에 대해 포스팅하려고 합니다. 어제는 근로소득공제, 기본공제, 연금보험료공제를 했습니다. 이번에는 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제로 나머지 소득공제에 대해 설명드리도록 하겠습니다. 특별소득공제란 근로수익이 있는 경우에 공제가 가능한 것으로 보험료공제, 주택자금공제로 나눌 수 있습니다. 먼저 보험료공제는 근로수익이 있는 경우 해당 과세기간에 국민건강보험법, 고용보험법, 노인장기요양보험법에 따라 부담한 보험료에 대해 근로소득가격에서 공제해 주는 항목입니다.

소득공제 한도는?

현재 예금통장 납입액은 240만 원이 한도입니다. 2024년 1.1일 납입분부터는 300만 원까지 한도가 상향 납입하신 금액의 40가 한도이기 때문에 240만원을 납입하셨다면 240만 원 x 40 96만 원의 소득공제가 가능해집니다. 24년 연말정산부터는 납입금액을 한도까지 낸다면 300만원 x 40120만 원까지 소득공제가 가능하게 됩니다. 청약통장은 이율이 높지 않기 때문에 한도 이내로 분배하여서 납입하는것이 좋습니다.

월세액 세액공제

임차인으로 납입중인 월세액도 연말정산시 세액공제를 받을 수 있습니다. 소득공제가 아닌 세액공제이므로 훨씬 효과적이기 때문에 월세액 세액공제 놓쳐선 안되는데요 월세액 세액공제란 무주택 세대의 근로수익이 있는 세대주가 소득조건 및 주거주중인 주택규모, 가격 조건이 맞다면 1년간 지출한 월세액의 1517까지 세액에서 공제하는 제도입니다. 다른 주택관련 공제는 소득에서 금액을 공제하는데, 월세액은 세금 해당금액을 빼버리기 때문에 그 효과는 훨씬 큽니다.

또한 월세 세액공제율이 5 상향되었기 때문에 잘 챙긴다면 13월의 월급, 절세효과로 환급받을 수 있습니다. 다음은 요새 상향되어 변경된 월세액 세액공제율 기준입니다. 총급여액(종합소득금액) 기준에 따라 15~17%까지 적용되며 최대 연 750만원 한도까지 적용됩니다. 월세액 세액공제 요건 상세기준 및 사례는 다음 글을 통해 확인할 수 있습니다.

주택마련 예금 소득공제 준비서류

먼저청약저축에 가입한 은행에 무주택확인서를 제출한뒤 소득공제를 신청해야 합니다. 그렇지 않으면 국세청연말정산에 표기가 안되기 때문이죠 제출기간 연말정산이 해당하는 다음해 2월 말까지 무주택 확인서란? 스스로가 1.112.31일까지 주택을 가지고 있지 않았다는 증명서로 스스로가 청약통장을 개설한 은행에서 신청한 후 소득공제를 신청 굳이 은행에 가지 않아도 본인의 통장을 개설한 은행 홈페이지에서 온라인으로 쉽게 신청하실수 있으니 잊지 마시길 바랍니다.

개인연금예금 소득공제

먼저 개인연금예금 소득공제입니다. 근로자가 본인 명의로 개인연금저축에 가입한 경우 해당 과세기간 납입한 저축액에 대하여 공제가 가능합니다. 다만 2001년 이후에는 소득공제가 아닌 연금통장 세액공제로 변경되어서 거의 대부분 연금통장 세액공제를 받고 있습니다. 저희들이 흔히 이해하는 노란 우산공제입니다. 다소 일반 근로자라면 공제가 불가능하지만 총 급여액 7천만 원 이하인 법인의 대표자는 노란 우산에 가입이 가능하며 납입한 금액에 대해 일정 부분 공제가 가능합니다.

소득공제 한도

주택청약종합예금 소득공제는 과세 연도에 납입한 금액의 40가 공제됩니다. 납입 한도는 연 240만원에서 2024년 1월 1일 이후 납입한 분부터 연 300만원으로 상향되었습니다. 연 240만원에 맞춰 매달 20만원씩 납부하고 있던 분은 2024년 1월부터 매달 25만원까지 금액을 늘려야 합니다. 납입 한도가 연 300만원으로 상향됨에 따라 40인 120만원까지 공제됩니다.

중도해지 시 공제추징 여부

과세 연도 기간 중 해지한 경우 청약통장에 가입하고 과세 연도 중간에 해지한 경우 해지 전 납입한 금액은 공제되지 않습니다. 하지만 청약에 당첨된 경우 아니면 청년 우대형 주택청약종합저축에 가입을 위해 해지한 경우는 예외 사항으로 공제받을 수 있습니다. 해지 후 추징 여부청약예금통장 가입일로부터 5년 이내에 해지하면 여태까지 감면받은 세액에 대하여 해지 추징세액을 부과해야 합니다. 해지 추징세액은 총납입액 합계의 6가 부과되니 꼭 주의해야 합니다.

이렇게 주택청약종합예금 납입액 소득공제의 대상과 한도 등에 대하여 알아보았습니다. 청약신청을 위해 많은 분이 청약통장에 가입해 있을 텐데요. 주택을 취득하지 않은 근로자라면 꼭 확인하고 소득공제받길 바랍니다. 또한 2024년부터는 납입 한도가 연 300만으로 상향되었으니 더 많이 공제받길 바랍니다.

자주 묻는 질문