연말정산 인적공제 기준(기본공제,추가공제)부모님배우자자녀

연말정산 인적공제 기준(기본공제,추가공제)부모님배우자자녀

연말정산은 근로소득자가 전년도에 납부한 근로소득세를 정산하는 과정입니다. 매번 1월부터 2월까지 근로소득자는 연말정산을 통해 전년도에 납부한 근로소득세와 실제 납부해야 할 세금을 비교하고, 차액을 환급받거나 추가 납부하게 됩니다. 연말정산은 소득공제와 세액공제를 통해 세금을 절감할 수 있는 기회가 됩니다. 소득공제는 총급여에서 공제되는 금액으로, 소득공제를 받을 수 있는 항목에 따라 과세표준이 낮아져 세금 부담이 줄어들게 됩니다. 세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 공제되는 금액으로, 세액공제를 받을 수 있는 항목에 따라 납부해야 할 세금 자체가 줄어들게 됩니다.

연말정산을 위해서는 소득공제와 세액공제에 해당하는 증빙서류를 제출해야 합니다. 이를 통해 근로소득자는 세금을 절감하고, 국가는 근로소득자의 세금 부담을 바르게 조정할 수 있어요.

기본공제대상자나이조건

기본적으로 본인배우자직계존속부모님직계비속자녀,입양자형제자매기타부양가족으로 분류가 됩니다. 기본적으로 부양가족이란 근로자가 먹여살리고 있다는 말이므로 일할능력이 되지만 쉬고 있는 가족은 공제가 되지 않기때문에 나이제한이 존재합니다. 직계존속어버이의 경우 만 60세이상1963.12.31이전출생 그리고 직계비속자녀입양자은 만 20세 이하2003.01.01 이후출생 여야 기본공제 대상입니다. 위 나이는 2023년 연말정산 기준입니다.

배우자의직계존속도 생계를 같이 하고 있으면 공제 가능합니다. 형제자매인 경우도 만 20세 이하이거나 만 60세 이상이어야 공제 가능합니다. ※ 다만 배우자나/ 장애인인경우 나이제한이 없습니다.

개인연금저축소득공제항목 rarr 40공제

두 차례 소득공제 항목은 개인연금저축입니다. 연금저축은 시기별로 개인연금저축2000.12.31 이전가입연금저축2001.1.1 이후가입으로 변모했습니다. 개인연금저축은 2000년 12월을 끝으로 판매되지 않은 연금으로 현재 갖고 계시다면 20년이 훌쩍 넘은 연금입니다. 납입액의 40가 공제되며연 72만 원 한도 근로자 본인 불입분만 공제가 가능하며, 배우자, 부양가족 불입분은 공제되지 않습니다.

인적 기본공제조건소득

나이에 이어 소득도 함께 조건이맞아야 합니다. 나이조건에 해당이 되지만 자체적으로 돈을 벌 수 있는 능력이 있으면 부양가족이라고 할 수 없겠죠 기본적으로 수익이 없거나 저소득이여야 공제가 가능합니다. 장애인이라도 수익이 있으면 탈락 본인은 조건없이 무조건 150만 원을 공제받으실 수 있습니다. 배우자나 직계존비속은 1년의 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 만약 근로소득만 있을 경우 총급여액이 500만 원 이하여야 합니다.

총 급여액 연간근로소득금액 과세 면제 총급여액이 500만 원 이하려면 식대 20만 원이 과세 면제 된다고 쳤을 때 임금 62만 원 정도가 나옵니다.

자녀세액공제

종합수익이 있으신 분은 자녀 세액공제를 받으실 수 있습니다. 하지만 연말정산 시 자신이 자녀입양자, 위탁아동포함들을 기본공제를 받으셨다면 배우자는 자녀세액공제를 받을 수가 없습니다. 자녀세액공제란? 종합수익이 있는 자가 자녀를 기본공제에 올렸을 때 자녀수에 따라 종합소득금액을 차감해 주는 제도 보험료는 계약자와 피보험자수익자에 따라서 달라집니다. 합의를 본인이름으로 했다고 해도 피보험자가 배우자라면 부부모두 공제받을 수 없습니다.

다만 자신이 계약자 피보험자가 부부공동인 보장성 보험료라면 본인은 보험료 공제가 가능합니다. 부양가족의 보험료는 자신이 가족들을 기본공제를 올렸다면 자신이 랜돈은 인정이 되지만, 배우자가 지급했을 시는 공제가 되지 않습니다.

신용카드소득공제

기본적으로 신용카드는 각자 공제를 받지만 가족카드 사용 시 카드이용자 기준으로 개별적으로 공제받을 수 있습니다. 가족카드를 사용하게 되면 혜택은 같이 받지만 발급받은 카드의 사용자가 누구냐에 따라 변경되는 거죠 부양가족이 쓴 카드 역시 기본공제 대상자에 해당이 된다면 공제혜택을 받을 수 있습니다. 신용카드공제는 한도가 300만 원이며, 최저 사용액이 총급여액의 25 이상 써야 공제가 가능하니 카드사용이 적다면 연봉이 적은 배우자가 더 유리하기도 합니다.

자주 묻는 질문